Indirekte Amortisation
Die indirekte Amortisation kann eine steuergünstige Alternative zur Rückzahlung einer Hypothek in jährlichen Raten (direkte Amortisation) sein.
Mit der direkten Amortisation wird eine Hypothek in jährlichen Raten zurückbezahlt. Die Verschuldung des Hauseigentümers nimmt dadurch ab. Nebst diesem psychologischen Vorteil bringt die direkte Amortisation jedoch einen steuerlichen Nachteil mit sich: Weil die Schuldzinsen kontinuierlich abnehmen, verringert sich der steuerlich absetzbare Betrag. Mit anderen Worten: die Steuerbelastung steigt mit jedem Jahr an.
Genau umgekehrt verhält es sich mit der indirekten Amortisation. Es handelt sich dabei um eine Amortisation einer Hypothek, die in der Regel mittels der gebundenen Vorsorge (Säule 3a) oder der freien Vorsorge (Säule 3b) erfolgt. Die Amortisationspolice wird dem Hypothekargläubiger verpfändet, der nach Ablauf der Versicherung das akkumulierte Kapital erhält. Die Verschuldung bleibt somit bestehen und die Schuldzinsen können jedes Jahr in voller Höhe zum Abzug gebracht werden. Zusätzlich können auch die Policeprämien der Säule 3a vom steuerbaren Einkommen abgezogen werden. Die Erträge auf dem Kapital, sowohl bei der Säule 3a als auch bei der Säule 3b, sind ebenfalls steuerfrei.
Indirekte Amortisation mit der gebundenen Vorsorge (Säule 3a)
Die indirekte Amortisation kann nur für die Amortisation von selbst bewohntem Eigentum verwendet werden und läuft über die im Grundbuch als Eigentümer oder Miteigentümer eingetragene Person. Die jährlichen Einzahlungen unterliegen zudem einer Höchstgrenze. Für die Steuerperiode 2005 können Abzüge bis zu folgenden Maximalbeträgen gemacht werden:
- Steuerpflichtige mit 2. Säule Fr. 6'192.-
- Steuerpflichtige ohne 2. Säule Fr. 30'960.-
Indirekte Amortisation mit einer Lebensversicherung (Säule 3b)
Die Prämien bei dieser Police können nicht von den Steuern abgesetzt werden. Diese Art der indirekten Amortisation ist deshalb vom finanziellen Gesichtspunkt weniger attraktiv. Sie bietet jedoch Familien einen gewissen Schutz, da im Todesfall des Versicherungsnehmers die Hypothek durch die Versicherungssumme gedeckt ist und bei Erwerbsunfähigkeit des Versicherungsnehmers die Prämienzahlungen von der Versicherung weitergeführt werden.
Risiken einer indirekten Amortisation
Die Renditen inkl. der Überschüsse bei der Säule 3a und b sind als recht tief einzustufen. Etwas anders präsentiert sich die Lage bei fondsgebundenen Versicherungen. Hier kann zwar durchaus eine höhere Rendite erwirtschaftet werden, doch besteht keinerlei Garantie, dass dies auch der Fall sein wird. Je nach Marktsituation kann die Rendite auch tief ausfallen. Der Versicherungsnehmer läuft dann Gefahr, nicht mehr ausreichendem Masse indirekt amortisieren zu können und aus diesem Grund zusätzliche Rückzahlungen vornehmen zu müssen.
Tipps
- Werden Sie sich klar darüber, was Ihr Hauptziel ist. Möchten Sie in erster Linie Steuern optimieren, lohnt sich die indirekte Amortisation mit der Säule 3a. Wenn Sie vor allem Sicherheit suchen, kann eine indirekte Amortisation mit einer Lebensversicherung sinnvoll sein.
- Rechnen Sie die finanziellen Vor- und Nachteile der einzelnen Möglichkeiten durch.
- In jedem Fall lohnt es sich, verschiedene Anbieter zu vergleichen.
- Versicherungen und Berater raten häufig zum Abschluss einer Lebensversicherung - lassen Sie sich nichts aufschwatzen.
Quelle: Hausinfo, der Eigenheimratgeber
